Что такое амортизация оборудования — как ее расчитать, формула годовой нормы амортизации

Что такое амортизация автомобиля

У каждой практически организации имеется на балансе автомобиль. А любое авто со временем изнашивается и теряет первоначальную стоимость. И надо как-то учесть возникающие расходы. Как амортизируется автотранспорт?

Автомобиль давно перестал быть средством роскоши. Организации используют транспорт не только в качестве средства передвижения, но и для иных целей. Например, для доставки продукции, развозки сотрудников, курьерской службы и прочее.

Любой автотранспорт, числящийся на балансе предприятия, подлежит амортизации. Необходимо списать не только стоимость авто, но и возникающий с течением времени износ. Что такое амортизация автомобиля?

Важные аспекты ↑

Наличие автомобильного транспорта на балансе предприятия добавляет хлопот бухгалтеру. Нужно своевременно учесть все эксплуатационные расходы, а также начислить амортизацию.

Первый вопрос, возникающий у бухгалтеров, это момент начала амортизации. Приобретенное авто должно быть зарегистрировано в ГИБДД. Амортизировать машину следует с момента приобретения или с даты регистрации?

Другой важный нюанс это определение срока полезного действия. Особенно затруднительной становится ситуация при покупке подержанного авто.

Когда же начинать амортизировать автомобиль? В законодательстве отсутствуют положения, связывающие амортизацию и дату регистрации.

В гл.25 НК РФ, п.2 ст.259, сказано, что амортизацию по объектам основных средств необходимо удерживать с первого числа месяца, последующего за месяцем введения в эксплуатационное использование.

Путаница возникает вследствие положений п.8 ст.258 НК. Здесь сказано, что ОС, права на какие подлежат государственной регистрации, учитываются в составе амортизационных групп исключительно после регистрации.

Вследствие этого многие компании считают, что амортизировать авто можно только после регистрации в ГИБДД. Но на деле все не совсем так. Регистрация в ГИБДД это постановка авто на учет.

Тогда как регистрация прав означает право обладания имуществом. Купив авто, организация становится его владельцем. Для введения в эксплуатацию транспорт должен находиться в пригодном к использованию состоянии.

То есть можно такой автомобиль сразу принимать к бухгалтерскому учету. И значит, со следующего месяца после принятия можно начислять амортизацию.

Таким образом, начало амортизации автомобиля не зависит от регистрации в ГИБДД. Хотя таковая и необходима для допуска к участию в дорожном движении.

Основные понятия

Амортизация автомобиля предполагает постепенное списание его стоимости по причине физического изнашивания. Проще говоря, организация покупает авто, но стоимость его списывает не разом, а постепенно на протяжении нескольких лет.

Амортизационные начисления включаются в производственные издержки. Их вычитают из стоимости объекта. Амортизация это денежный эквивалент износа.

Необходимость начислять амортизацию на автомобиль возникает когда:

Организация приобретает Авто в собственность
Предприятие нанимает сотрудника с машиной Какая используется для производственных целей

За счет достоверного расчета амортизации учитывается реальное изнашивание техники. При этом стоимость ремонтных работ переносится в себестоимость производства.

Таким образом затраты на содержание автотранспорта не становятся для предприятия невосполнимыми убытками. Расчет амортизации для автомобиля не так сложен, как может показаться.

Достаточно своевременно учитывать расходы на обслуживание авто в продолжение года. Получившаяся общая сумма делится на километраж. В итоге определяется стоимость одного километра пути.

Зная, сколько километров транспорт прошел за определенный отрезок времени, можно посчитать общую сумму по амортизации. При таком подходе необходимо, чтобы водитель отмечал все расходы. Иногда учетом затрат занимается бухгалтерский отдел.

Но существует и усредненный подход. Так в специальной справочной литературе можно найти данные о различных видах автотранспорта и их балансовой стоимости.

Последняя зависима от возраста машины и ее естественного износа. Балансовая стоимость разделяется по количеству месяцев срока полезного действия и таким образом определяется средний показатель амортизации за месяц.

Способы исчисления амортизации могут быть различны. Среди основных следует отметить:

  • линейный;
  • способ уменьшаемого остатка;
  • списание средств пропорционально объемам выполненных работ;
  • ускоренный метод.

В процессе расчета амортизации учитываются разнообразные факторы. Например, нормы износа или коэффициент ускорения.

Данные параметры постоянно меняются. Найти показатели или формулы для вычисления оных можно в различной бухгалтерской литературе или специальных периодических изданиях.

Зачем она нужна

Для чего необходим расчет амортизации по авто? Прежде всего, для целей налогового учета. Амортизационные начисления объясняют расходы организации, и у налоговых служб не возникает вопросов относительно непонятных затрат.

Начисление амортизации необходимо и для определения реальной стоимости авто. Оная может потребоваться при оформлении страховки, залогового кредита, покупке или продаже транспорта.

Довольно распространенна ситуация, когда сотрудник использует личный автомобиль для исполнения служебных обязанностей. При этом от работодателя требуется не только оплата топлива, но износа машины.

Для этого рассчитывается амортизация одного километра пробега. Исходя из рассчитанных показателей, работодатель оплачивает использование авто.

Ну и самая главная причина начисления амортизации это списывание стоимости основного средства, принадлежащего предприятию. Покупая автомобиль, организация затрачивает некоторую сумму.

По мере использование авто дешевеет и при необходимости продажи выручить первоначальную стоимость не удастся. То есть налицо убытки.

Чтобы предотвратить таковые, первоначальная стоимость постепенно уменьшается, а разница списывается в издержки производства.

Нормативная база

При принятии автотранспорта к учету руководствоваться следует ПБУ 6/01 – Положение по бухучету, принятое Приказом Минфина РФ №26н от 30.03.2001, и Методическими указаниями по бухучету ОС, ратифицированными Приказом Минфина РФ №91н от 13.10.2003.

В п.17 ПБУ 6/01 сказано, что стоимость автотранспорта погашается за счет начисления амортизационных сумм.

Читайте также:  Что означают цветные метки на пружинах как разобраться с маркировкой

В п.49 Методических указаний говориться о необходимости амортизационного начисления для погашения стоимости основных средств, какими организация владеет по праву собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления.

В амортизационные группы также включаются ОС, переданные в безвозмездное пользование, аренду или доверительное управление. Расчет амортизации авто основывается на сроке службы.

Таковой определен для всякой амортизационной группы. Отнесение ОС к амортизационным группам определяется ст.258 НК РФ. Точный срок полезного действия транспорта устанавливается специальной инвентаризационной комиссией.

Руководством служит «Классификатор ОС, включаемых в амортизационные группы», принятый Постановлением Правительства РФ №1 от 1.01.2002. Данный норматив используется для целей налогового учета.

В бухучете субъект вправе самостоятельно устанавливать период полезного действия, что оговорено в п.20 ПБУ 6/01. Но по обыкновению периоды в налоговом и бухгалтерском учете совпадают.

Отдельно надо коснуться стоимости авто. До 2009 года по отношению к дорогостоящим автомобилям применялся коэффициент амортизации автомобиля – коэффициент ускоренной амортизации, равный 0,5. В настоящее время данная норма не применяется.

Амортизация автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете ↑

В бухгалтерском и налоговом учете предприятия амортизация необходима для постепенного списывания крупных затрат. За счет этого нивелируются отрицательные показатели в краткосрочном периоде.

Алгоритм начисления амортизации в бухучете таков:

  1. Определяется срок полезного использования.
  2. Выбирается способ начисления амортизации.
  3. Избранный способ отображается в учетной политике.
  4. Производятся расчеты при помощи избранного метода, который применяется на протяжении всего периода полезного применения.

В основу любого способа начисления амортизации ложится стоимость авто за вычетом НДС, отображенная в дебете счета 1 «Основные средства».

Суммы списания отражаются по кредиту счета 02 «Амортизация ОС». Период полезного использования можно определить при помощи Постановления Правительства РФ №1.

Чаще всего в бухучете применяются линейный способ или способ по сумме числа лет полезного применения. Изменять способ начисления не допускается.

Для целей налогового учета используется линейный или нелинейный метод. При этом в начале отчетного периода предприятие может изменить способ начисления.

Но если изначально избран был метод нелинейный, то применение линейного способа возможно не ранее, чем через пять лет.

К какой группе относится

Согласно п.3 ст.258 НК все амортизируемое имущество делится на десять амортизационных групп в зависимости от периода полезного действия.

В частности по группам срок полезного применения распределяется следующим образом:

1. 1-2 года
2. 2-3 года
3. 3-5 лет
4. 5-7 лет
5. 7-10 лет
6. 10-15 лет
7. 15-20 лет
8. 20-25 лет
9. 25-30 лет
10. 30+ лет

Легковые автомобили, как правило, относятся к третьей амортизационной группе с периодом полезного применения от трех до пяти лет. Грузовые авто причисляют в основном к четвертой и пятой группам.

Но при определении срока применения нужно руководствоваться техническими характеристиками машины, ее текущим состоянием и планируемым предназначением.

Период полезного применения устанавливается на момент принятия авто к учету как основного средства. Причем от организации не требуется обоснования выбора того или иного срока.

Легковой машины

Для расчета амортизации легкового автомобиля нужно первоначальную стоимость без НДС поделить на число месяцев полезного применения. Полученная сумма отобразит показатель амортизации за месяц.

Эту сумму потребуется списывать ежемесячно. Можно начислять амортизационную сумму нелинейным способом. При этом в качестве базовой стоимости учитывается остаточная стоимость. Именно на нее и начисляется амортизация.

Любой из этих способов позволяет постепенно списать стоимость авто. Но иногда транспорт изнашивается быстрее, чем происходит списывание его стоимости.

Особенно это актуально при эксплуатации авто в плохих условиях. В подобных ситуациях целесообразнее рассчитать норму амортизации, руководствуясь дополнительными критериями.

Грузовой

Период полезного действия для грузового авто устанавливается обыкновенно от трех до семи лет. Зная точный срок, можно рассчитать сумму амортизационных начислений за месяц.

Но особенности использования грузового транспорта довольно специфичны и связаны с большими нагрузками. Потому более рациональным станет более точный расчет амортизации.

Желательно вести специальный журнал и записывать в него все фактические затраты, начиная от заправки, текущего ремонта и заканчивая сезонной сменой шин.

Основное условие это документальная подтвержденность всех данных. Сумма расходов делится на реальный срок использования, и получаются реальные показатели по амортизации.

Не менее точной будет амортизация грузового авто при использовании амортизационной нормы на один километр пути.

Стоимость на 1 км

Как определить стоимость 1 км. пути. Можно использовать алгоритм расчета, при котором учитываются основные параметры применения.

Например, понадобятся такие данные:

Расход топлива на сто километров Количество потраченных литров умножить на стоимость топлива и поделить на сто
Пробег за год Стоимость авто поделить на рассматриваемый период
Стоимость страховки Сумму страховки подели на годовой пробег
Цена одного литра топлива
Стоимость авто Первоначальная
Рассматриваемый период Один год
Потеря в стоимости за год Стоимость авто поделить на годовой пробег

Сложить показатели 1, 2, 3 и 7. Полученный показатель и отобразит стоимость одного километра пути.

В целом к указанным параметрам можно добавить и любые другие расходы по содержанию автомобиля, например, уплачиваемый налог.

С амортизации личного автомобиля сотрудник должен получать компенсацию и таковую можно установить на основании амортизационной стоимости одного километра.

Читайте также:  Илон Маск представил бронированный пикап Tesla Cybertruck - Поиск - новости науки и техники

Норма амортизации

Нормой амортизации именуется часть стоимости объекта, какая выражена в процентном соотношении суммы амортизации за год к первоначальной стоимости объекта.

Данный показатель является обратным периоду полезного применения. Норма амортизации высчитывается исходя из первоначальной стоимости объекта, его ликвидационного срока службы и нормативного срока службы.

По отдельным видам основных средств утверждены специальные нормы амортизации. Зная данный параметр, можно сравнить его с суммами начисляемой амортизации.

Это поможет определить, насколько реальное списание соответствует нормам. Возможно списанные суммы слишком малы или наоборот.

Начислять амортизацию необходимо по всем автотранспортным средствам. Исключение представляют лишь случаи консервации авто, его восстановления или безвозмездной передачи.

Что такое амортизация автомобиля и как её рассчитать?

Большинство автомобилей теряет в цене, как только выезжают за пределы автосалона — точнее, как только у них формально появляется собственник. Размер потери в стоимости определяется целым рядом факторов, наиболее весомые из которых возраст автомобиля, его марка и модель, условия и интенсивность эксплуатации, репутация надёжности и долговечности и небольшой ряд других.

Это уменьшение стоимости известно как , и это слово, которое больше всего расстраивает новоявленных покупателей новых автомобилей из автосалона. Если автомобиль не является ретро или раритетной моделью, который часто в конечном итоге продаётся за бешеные деньги на аукционе, большинство транспортных средств на дороге медленно, но верно обесцениваются, независимо от того, что с ними делает владелец автомобиля.

Есть много вещей, которые Вы должны учитывать при покупке нового или подержанного автомобиля — стоимость бензина, техническое обслуживание, налоги и стоимость ОСАГО. Но есть ещё одна важная вещь, которую нужно иметь в виду, когда речь идёт о покупке автомобиля — это степень его амортизации. Так почему автомобили обесцениваются, насколько может обесцениться Ваш автомобиль и на что обращать внимание при покупке нового и подержанного авто?

Мы очень редко учитываем амортизацию машины при её покупке. Казалось бы, есть более насущные проблемы, касающиеся расходов на автомобиль. Невыплаченный вовремя платёж по кредиту, страховка ОСАГО, внезапно появившийся скрежет и следующая за ним диагностика. А амортизация учитывается как фоновый расход — в перспективе, которая, кажется, не наступит никогда. Но амортизация приходит всегда невовремя и очень часто даёт о себе знать не в лучшем свете. Это отчаяние некоторые даже называют «молчаливым вором» из-за способа, в котором он постоянно уменьшает отдачу от инвестиций в Ваш автомобиль.

В один прекрасный день Вы просто понимаете, что подержанный автомобиль Вашего года выпуска теперь стоит не сколько Вы всегда думали, а намного дешевле.

Как рассчитать амортизацию автомобиля?

Стандартом для средней степени амортизации автомобиля являются цифры от 15 до 20 процентов от их стоимости каждый год. Таким образом, автомобиль, который служит своему хозяину верой и правдой три года, будет стоить примерно 65-75% от стоимости нового авто.

Причём, вышеупомянутые проценты нужно считать правильно. Если, например, конкретно Ваш автомобиль теряет в цене 15% ежегодно, это не значит, что через три года он потеряет в цене 45%. Проще этот расчёт амортизации будет объяснить на примере: если новый автомобиль стоит 1 миллион рублей, то через год он будет стоить 850 тысяч (миллион минус 15%), а через два — 722 500 рублей (850 000 минус 15%), через три — 614 125 рублей (722 500 минус 15%) и так далее.

А ещё многие рассчитывают амортизацию по расходу на топливо, полагая это более логичным расчётом — ведь в этом случае учитывается не возраст автомобиля, а его эксплуатация. Особенно, это актуально для коммерческих и грузовых автомобилей. В этом случае амортизация рассчитывается как равная стоимости расходов на топливо за год. То есть если, например, за год Вы потратили на бензин 72 000 рублей, то настолько уменьшилась стоимость Вашего автомобиля.

У этого расчёта амортизации тоже есть свой существенный недостаток — два автомобиля, с разницей в стоимости нового авто в десятки раз могут расходовать одинаковое количество топлива, причём с разным ежегодным пробегом. Так, например, ничего не мешает какому-нибудь Bentley за 10 миллионов расходовать на топливо те же 72 000 рублей в год. Но терять в цене он будет явно быстрее.

Но есть у амортизации ещё одна особенность — она происходит нелинейно. В первый год, как правило, наблюдается самый крутой спад в цене. На самом деле, в тот момент, когда новый автомобиль выкатили из автосалона, он мгновенно теряет в цене от 5 до 20%.

Что такое амортизация автомобиля и прочих транспортных средств

Сегодня мы поговорим об амортизации автомобиля. Рассмотрим понятие этого термина, его особенности и проведение.

Что такое амортизация автомобиля

Амортизация автотранспортного средства любого формата — это учет физического износа машины в целом и отдельных деталей в частности. Каждая машина имеет свой ресурс, который в процессе эксплуатации уменьшается. В процессе износа увеличиваются расходы на обслуживание транспортного средства, а также уменьшается доход, который получает организация от эксплуатации автомобиля (если он используется в коммерческих целях).

Каждое ТС (как и любое другое основное средство) имеет свой срок полезного использования, который зависит от группы амортизации. Согласно норм Постановления Правительства РФ №1 от 01 января 2002 года выделяется 10 групп.

Читайте также:  Chevrolet Lacetti (седан) характеристики и цены, фотографии и обзор

К группе амортизации №3 принадлежат:

  • легковые машины;
  • автомобили с грузоподъемностью до 500 кг.;
  • малые и малогабаритные автобусы длиной до 7,5 метров.

К четвертой группе согласно норм данного постановления относятся такие ТС:

  • маленькие легковые автомобили для инвалидов;
  • грузовики, фургоны и дорожные тягачи для прицепов;
  • автобусы длиной до 12 метров и более.

К амортизационному списку №5 относятся:

  • легковики, объем двигателя которых свыше 3,5 литра;
  • грузовики, в том числе с грузоподъемностью более 5 тонн;
  • тягачи;
  • автомобильные поезда;
  • специальные автомобили ( в том числе скорая помощь и т.д.).

Амортизация авто.Что это такое? Смотрите в видео ниже:

Срок полезного использования

Срок полезного использования — это тот период, на протяжении которого транспортное средство сможет приносить доход для организации. Ресурс маленьких автомобилей меньший, чем у крупногабаритной техники, поэтому ТС с меньшими параметрами включается в амортизационную группу с меньшим сроком полезного использования.

Согласно п.20 Правил бухгалтерского учета 6/01 срок полезного использования зависит от нескольких факторов:

  • период, который будет использоваться машина исходя из ее технических характеристик;
  • степень физического износа ТС, которая прогнозируется исходя из планируемого режима использования машины (автобуса, тягача, грузовика).

Срок полезного использования для:

  • третьей амортизационной группы составляет от 3 до 5 лет;
  • группы № 4 колеблется от 5 до 7 лет;
  • группы № 5 составляет минимум 7 и максимум 10 лет со дня постановки ТС на баланс.

Норма АА

Норма амортизации — это абсолютно противоположный сроку полезного использования термин по своей сути. Как мы уже говорили, каждое основное средство имеет собственный лимит ресурса, но он исчерпаемый. В зависимости от группы амортизации, каждое ТС имеет свою нормальную норму амортизации.

Числовое выражение термина заключается в отношении годовой амортизационной суммы к первоначальной стоимости транспортного средства. Например, фирма покупала автомобиль за 1 миллион рублей. Годовая амортизационная сумма (срок полезного использования) составляет 200 000 рублей. При делении 200000 :1 000 000 мы получаем цифру 0,2 (20%).

Максимальное значение НА для различных машин (в том числе силовых и других агрегатов) составляет 50% (в нашем случае НА получается намного ниже), а минимальный цифровой эквивалент — 3%.

  • линейный (единица делится на срок полезного использования и умножается на балансовую стоимость ТС);
  • списание стоимости по сумме лет полезного использования. Допустим, ТС может использоваться 5 лет. Для получения результата суммируются все годы и получается цифра 15. После этого максимальное число (в первый год, затем меньшее) делится на 15 и умножается на балансовую стоимость);
  • уменьшаемый остаток;
  • в зависимости от выполненной ТС работы.

Коэффициент

Данный коэффициент показывает уровень изношенности основных средств и выражается в отношении суммы начисленной амортизации к числовому выражению первоначальной (балансовой) стоимости основного средства (в нашем случае автомобиля). Не стоит путать значение данного термина с нормой амортизации, так как она устанавливается для конкретного основного средства ежегодно, а коэффициент амортизации с каждым годом становится все больше и больше.

Возьмем тот же случай, который мы рассматривали в предыдущем разделе. Сумма амортизации за 1 год составляет 200 000 рублей, а автомобиль используется уже, например, 4 года. Умножив 200 000 на 4 получаем сумму амортизации 800 000 рублей. Для получения коэффициента амортизации необходимо провести такое действие: 800 000 : 1 000 000 = 0,8 (80%). Данное транспортное средство при таком коэффициенте будет считаться практически изношенным.

В этом видео будет описана амортизация авто на конкретном примере:

Процент амортизации авто

Для определения процента амортизации ТС важно знать срок его полезного использования, который определяется в зависимости от амортизационной группы и окончательного решения руководства предприятия. Допустим, компания приобретает мощный автомобиль, который будет относится к амортизационной группе №5 со сроком полезного использования от 7 до 10 лет. Конкретное определение количества лет, на протяжении которых ТС сможет давать доход компании, зависит от руководства, принимающего точное решение на основании четких критериев.

Итак, рассчитаем процент амортизации автомобиля со сроком полезного использования в 10 лет:

  • 100% (куплен новый автомобиль) : 10 = 10% (годовой процент амортизации). Технические свойства данного авто за год будут ухудшатся на 10%.
  • Также можно рассчитать и месячный процент амортизации: 10 :12 = 0,833%.

Компенсация

Сотрудники предприятия могут использовать личный автомобиль в служебных целях. Понятно, что бесплатно это делать никто не будет, так как:

  • автомобиль изнашивается;
  • необходимо заправить машину ГСМ.

Для того, чтобы получение такой выплаты стало возможным, необходимо:

  • оформить соглашение между работником и работодателем про использование личного автомобиля для задач и потребностей предприятия;
  • предоставить в бухгалтерию работодателя свидетельство о государственной регистрации ТС.

Компенсация амортизации и расхода ГСМ выплачивается на основании:

  • учетных документов, в которых фиксируется километраж поездки (путевой лист либо специальный журнал);
  • чеков с заправочных станций.

Компенсация за использование ГСМ выплачивается в полном объеме, так как четко видно сумму денег, которую сотрудник потратил на заправку собственного авто для служебной поездки. Порядок расчета и выплаты суммы амортизации оговаривается в соглашении.

Амортизация машины в такси — тема данного видео:

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector